En güncel 2025 yılı vergi dilimleri ve gelir vergisi düzenlemeleri

Güncellenen 2025 vergi dilimleri ile kim ne kadar vergi ödeyecek belli oldu! Yıllık geliriniz üzerinden hangi gelir vergisine tabii olduğunuzun bilgisi ve 2025 vergi dilimleri, güncellenen yol, yemek ve engellilik indirimi gibi tutarlar İşin Olun Blog’ta sizleri bekliyor!

Vergi dilimi nedir?

Vergi dilimi, bireylerin ve işletmelerin elde ettikleri gelire göre ödemekle yükümlü oldukları gelir vergisi oranını belirler. Gelir arttıkça, vergi oranı da kademeli olarak yükselir. Bu, “artan oranlı vergi sistemi” olarak adlandırılır ve gelir adaletini sağlamayı amaçlar.

2025 yılı gelir vergisi tarifesi

2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu‘nun 103. maddesi uyarınca yeniden düzenlendi. Ücret geliri ve diğer gelir türleri için vergi dilimleri şu şekildedir:

Ücretliler için uygulanacak 2025 yılı gelir vergisi tarifesi

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
158.000 TL’ye kadar	Yüzde 15
330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası	Yüzde 20
1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası için	Yüzde 27
4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL, fazlası için	Yüzde 35
4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL, fazlası için	Yüzde 40

Ücret dışındaki gelirler için uygulanacak 2025 yılı gelir vergisi tarifesi

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
158.000 TL’ye kadar	Yüzde 15
330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası	Yüzde 20
800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası	Yüzde 27
4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL, fazlası	Yüzde 35
4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL, fazlası	Yüzde 40

Örnek hesaplama yapmak gerekirse; Aylık brüt geliri 20.000 TL olan bir çalışan biri olsun. Bu çalışanın yıllık geliri 240.000 TL’dir. Yıllık gelirine göre de %20’lik vergi dilimine girer. Buna göre hesaplama şu şekilde yapılır:

Yıllık gelirin 330.000 TL’ye kadar olan kısmı için 58.100 TL gelir vergisi vardır.
Gelirin 330.000 TL’yi aşan kısmı için yani yıllık geliri olan 360.000 TL’den 330.000 TL’yi çıkardığımızda kalan 30.000 TL için vergi oranı %27’dir.
30.000 TL için gelir vergisi 30.000 x 0,27 = 8.100 TL olur.
Buna göre bu çalışanın yıllık gelir vergisi tutarı 58.100 TL + 8.100 TL = 66.200 TL olarak hesaplanır.

Gelir vergisi matrahı ve hesaplama yöntemi

Gelir vergisi matrahı, çalışanların brüt maaşlarından sosyal güvenlik kesintileri (SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payı) düşüldükten sonra kalan tutardır. Bu matrah üzerinden gelir vergisi hesaplanır.

Kümülatif vergi matrahı nedir?

Kümülatif vergi matrahı, bir çalışanın yıl boyunca gelir vergisine tabi tüm kazançlarının toplamını ifade eder. Bu toplam, her ay artarak yıl sonunda toplam geliri yansıtır ve hangi vergi dilimine girileceğini belirler. Bu konudaki kümülatif vergi matrahı nedir yazımıza mutlaka göz atın!

Vergi dilimi sıfırlanır mı?

İş Değişikliği: Farklı işverenlerle çalışmaya başlanması durumunda kümülatif vergi matrahı sıfırlanır.
Aynı İşveren: Aynı işverene bağlı farklı şubelerde çalışma devam ederse, kümülatif matrah sıfırlanmaz.
Askerlik veya Emeklilik: Bu sebeplerle işe giriş-çıkış yapan çalışanların vergi matrahları sıfırlanmaz.